Взносы ИП за себя в 2026 году: сколько платить, сроки и как уменьшить налог

Индивидуальный предприниматель платит страховые взносы за себя с первого дня регистрации — даже если не заработал ни рубля. В 2026 году это 57 390 ₽ фиксированной части до 28 декабря и 1 % с дохода свыше 300 000 ₽ до 1 июля 2027 года. Хорошая новость в том, что на упрощёнке «доходы» и патенте эти деньги почти целиком возвращаются через налог: ИП без работников уменьшает на взносы налог вплоть до нуля, причём с 2023 года — ещё до того, как заплатил. Ниже — сколько платить, что считается доходом на разных режимах, как считать неполный год, сроки, расчёт уменьшения налога на цифрах, кто освобождён и ошибки, на которых теряют деньги.

Сколько платить в 2026 и 2027 году

Взносы ИП за себя состоят из двух частей (ст. 430 НК РФ):

• фиксированная часть — одна сумма на пенсионное и медицинское страхование, платится при любом доходе, в том числе нулевом;
• дополнительный взнос 1 % — с той части годового дохода, которая превышает 300 000 ₽, с потолком.

Суммы на 2026 и 2027 годы уже записаны в Налоговом кодексе, суммы на 2028 год закон пока не установил. Порог 300 000 ₽ не индексируется.

Пример. Доход ИП на УСН 6 % за 2026 год — 2 400 000 ₽. Фиксированная часть — 57 390 ₽, дополнительный взнос — (2 400 000 − 300 000) × 1 % = 21 000 ₽. Всего взносов за 2026 год — 78 390 ₽. Потолок 321 818 ₽ достигается при доходе около 32,5 млн ₽ — до него большинство ИП на упрощёнке не доходит.

Взносов на больничные и декрет в этих суммах нет: ИП за себя их не платит (п. 6 ст. 430 НК РФ). Если нужны больничные, с Социальным фондом заключают отдельный добровольный договор.

Что считается доходом для взноса 1 %

Главный вопрос взноса 1 % — с какой суммы его считать. Ответ зависит от режима (п. 9 ст. 430 НК РФ):

УСН 15 % — главное изменение 2026 года. До 2026 года налоговая считала 1 % на «доходы минус расходы» с полной выручки, без вычета расходов, и споры доходили до суда. Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ закрыл вопрос: с 2026 года база — разница между доходами и расходами. Для ИП с низкой наценкой разница заметная. Выручка 3 000 000 ₽, расходы 2 000 000 ₽: по старым правилам взнос 1 % — 27 000 ₽, по новым — (1 000 000 − 300 000) × 1 % = 7 000 ₽.

Патент. Взнос считают с потенциального дохода, который установил регион для вашего вида деятельности, пересчитанного на срок патента — даже если реальная выручка была меньше или больше. Патент на 12 месяцев с потенциальным доходом 1 200 000 ₽ даёт взнос (1 200 000 − 300 000) × 1 % = 9 000 ₽.

Патент плюс УСН. Потенциальный доход по патенту и фактический доход на упрощёнке складываются, порог 300 000 ₽ вычитается один раз. Пример: патент с доходом 600 000 ₽ и УСН 6 % с доходом 900 000 ₽ — взнос (1 500 000 − 300 000) × 1 % = 12 000 ₽.

Что не относится к доходу ИП: зарплата, если вы одновременно работаете по найму, продажа личного имущества, не связанного с бизнесом, деньги, которые вы сами внесли на расчётный счёт. В книгу учёта доходов они не попадают — значит, и в базу взноса тоже.

Неполный год: регистрация и закрытие в середине года

Порог 300 000 ₽ при неполном годе не уменьшается, а фиксированная часть считается пропорционально (п. 3 и 5 ст. 430 НК РФ): за каждый полный месяц — 1/12 годовой суммы, за неполный месяц — по календарным дням.

Регистрация. Месяц начала — месяц регистрации ИП, считается со дня регистрации включительно. ИП зарегистрирован 15 июля 2026 года:

• август–декабрь — 5 полных месяцев: 57 390 ₽ / 12 × 5 = 23 912,50 ₽;
• июль — 17 дней из 31: 4 782,50 ₽ × 17 / 31 = 2 622,66 ₽;
• итого фиксированная часть за 2026 год — 26 535,16 ₽.

Срок тот же — 28 декабря. Зарегистрировались в декабре — успеете заплатить в том же месяце: сумма небольшая.

Закрытие. Фиксированную часть считают по дату исключения из ЕГРИП включительно, а заплатить её и взнос 1 % нужно не позднее 15 календарных дней после снятия с учёта (п. 5 ст. 432 НК РФ). ИП закрылся 20 марта 2026 года: январь и февраль — 9 565 ₽, март — 4 782,50 ₽ × 20 / 31 = 3 085,48 ₽, всего 12 650,48 ₽. Частая ошибка — заплатить взносы за весь год «на всякий случай»: переплата останется на едином налоговом счёте, её придётся возвращать заявлением.

Посчитать точную сумму за неполный год можно и в калькуляторе на сайте ФНС.

Сроки и как платить

Сроки установлены п. 2 ст. 432 НК РФ. Если день выпадает на выходной, срок переносится на следующий рабочий день.

Платить можно частями и заранее. Закон требует только, чтобы к сроку вся сумма была на счёте. Многие ИП платят фиксированную часть раз в квартал, вместе с авансом по УСН: так проще уменьшать налог и не собирать крупную сумму в декабре.

Как платить. Взносы за себя, как и налоги, платятся единым налоговым платежом на единый налоговый счёт (ЕНС) — в личном кабинете ИП на сайте ФНС, в банке или в приложении банка. Налоговая сама спишет деньги в счёт взносов в день срока. Если на ЕНС есть долг по другим налогам, деньги сначала уйдут на него, поэтому перед сроком загляните в сальдо счёта.

Уведомление об исчисленных суммах не нужно. Его подают по авансам УСН, НДФЛ и взносам за сотрудников. Для взносов ИП за себя — ни по фиксированной части, ни по 1 % — уведомление не подаётся: налоговая знает суммы из закона и из вашей декларации.

Что будет при просрочке. Штрафа за неуплату самих взносов за себя нет, но за каждый день просрочки начисляются пени — 1/300 ключевой ставки Банка России от суммы долга. Если долг повис, налоговая присылает требование, а затем взыскивает его за счёт денег на счетах и имущества. Отрицательное сальдо ЕНС, кроме того, мешает получить справку об отсутствии долга — она нужна для тендеров, кредитов и господдержки.

Как уменьшить налог на взносы

Здесь взносы перестают быть просто расходом: на большинстве режимов они почти целиком возвращаются через налог.

УСН 6 % и патент: уменьшение самого налога

ИП на УСН «доходы» уменьшает на взносы не базу, а сам налог и авансы (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ). С 2023 года — по начислению: можно уменьшить налог на взносы, которые подлежат уплате в этом году, даже если вы ещё не заплатили их. Фиксированную часть за 2026 год можно целиком учесть уже в авансе за первый квартал 2026 года, а заплатить до 28 декабря.

Взнос 1 % имеет срок уплаты в следующем году, поэтому по разъяснениям ФНС его можно учесть либо в налоге за год, за который он начислен, либо в налоге за следующий год — когда наступает срок уплаты.

Предел уменьшения:

• ИП без работников — до 100 % налога: если взносы больше налога, налог равен нулю;
• ИП с работниками — не больше 50 % налога, причём в эти 50 % входят и взносы за себя, и взносы за сотрудников.

Кто считается работником. Человек, которому вы платите по трудовому договору или по договору гражданско-правового характера (ГПХ) и с выплат которому начисляете взносы. Самозанятые на НПД и другие ИП, с которыми вы работаете по договору, работниками не считаются — их выплаты не обложены взносами, и ограничение 50 % из-за них не возникает. Если сотрудник появился в середине года, предел 50 % действует с квартала, в котором он появился, и для налога за год; авансы за кварталы до найма не пересчитывают.

Патент уменьшается так же (п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ): без работников — на всю сумму взносов, с работниками — не больше чем наполовину. Отличие одно: в налоговую подают уведомление об уменьшении налога по патенту, иначе налоговая будет ждать полную сумму.

Расчёт на цифрах: УСН 6 % без работников

Доход ИП — 600 000 ₽ в квартал, 2 400 000 ₽ за 2026 год. Налог 6 % считается нарастающим итогом.

Итого налог за год — 65 610 ₽ вместо 144 000 ₽, взносы — 78 390 ₽. На налог и взносы вместе ушло 144 000 ₽, ровно 6 % дохода: взносы ничего не добавили к нагрузке. В таблице взнос 1 % учтён в налоге за 2026 год; можно оставить его на 2027 год, если в 2026 году налог уже обнулён.

По каждому авансу к уплате подаётся уведомление до 25-го числа, а платится аванс до 28-го; если день выпал на выходной, срок переносится на ближайший рабочий день. Если бы взносы учитывались только после оплаты, как до 2023 года, ИП пришлось бы заплатить аванс за первый квартал целиком и ждать декабря, чтобы вернуть его через уменьшение.

Тот же ИП с одним работником

Допустим, у ИП работает продавец с зарплатой 40 000 ₽ в месяц. Взносы за него за год — около 145 000 ₽. Налог за год — 144 000 ₽, но уменьшить его можно не больше чем наполовину — на 72 000 ₽, хотя взносов в сумме больше 220 000 ₽. К уплате — 72 000 ₽ налога. Поэтому для ИП с работниками на УСН 6 % взносы за себя — уже реальная статья расходов, а не транзит через налог.

УСН 15 %: взносы в расходах

На УСН «доходы минус расходы» налог на взносы не уменьшают — взносы за себя включают в расходы (пп. 7 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). С 2025 года ИП и здесь учитывает их по начислению: в расходах того года, в котором они подлежат уплате, независимо от даты оплаты (пп. 3 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

Пример за 2026 год: доходы 3 000 000 ₽, расходы без взносов 2 000 000 ₽. Взнос 1 % — 7 000 ₽, фиксированная часть — 57 390 ₽. База налога — 3 000 000 − 2 000 000 − 57 390 − 7 000 = 935 610 ₽, налог 15 % — 140 342 ₽. Минимальный налог — 1 % от доходов, 30 000 ₽, — меньше, поэтому платят 140 342 ₽. Срок уплаты взноса 1 % за 2026 год — в 2027 году, поэтому по разъяснению ФНС его можно учесть в расходах 2026 или 2027 года — но только один раз; в примере он учтён в 2026 году. Экономия на налоге от взносов — 15 % их суммы, около 9 660 ₽.

ОСНО

ИП на общем режиме включает взносы за себя в профессиональный вычет по НДФЛ (ст. 221 НК РФ) — так же, как расходы на УСН 15 %: налог уменьшается на 13–22 % суммы взносов — по ставке прогрессивной шкалы НДФЛ, которая применяется к вашему доходу, — а не на всю сумму.

Кто не платит взносы за себя

Самозанятые на НПД. Пока ИП применяет налог на профессиональный доход, обязательных взносов за себя нет. Пенсионные взносы можно платить добровольно — через приложение «Мой налог» или Социальный фонд, чтобы копился стаж. С 2026 года по 2028 год идёт эксперимент: самозанятый может добровольно застраховаться на случай болезни: ежемесячный взнос с выбранной страховой суммы даёт право на пособие по больничному. Если ИП на НПД переходит на УСН или ОСНО, обязанность платить взносы возникает с даты перехода — снова пропорционально.

ИП на АУСН. На автоматизированной упрощённой системе ИП взносов за себя не платит: их заменяет повышенная ставка налога.

Льготные периоды (п. 7 ст. 430 НК РФ), если в это время вы не вели деятельность:

• военная служба по призыву, контракт в период мобилизации или военного положения, пребывание в добровольческом формировании;
• уход за ребёнком до полутора лет;
• уход за инвалидом I группы, ребёнком-инвалидом или человеком старше 80 лет;
• проживание с супругом-военнослужащим по контракту там, где нельзя найти работу, или с супругом-дипломатом за границей — не больше пяти лет в общей сложности.

Освобождение не наступает само: нужно подать в налоговую заявление и подтверждающие документы, не позже трёх лет с момента, когда возникло право. Если в льготный период вы получали доход от бизнеса, взносы платятся за месяцы, когда деятельность велась.

Кто платит, хотя часто думают иначе:

• ИП, который одновременно работает по найму: работодатель платит взносы с зарплаты, но это не освобождает от взносов за себя как ИП;
• ИП-пенсионер по старости: возраст и пенсия не освобождают;
• ИП без дохода и без деятельности: фиксированная часть начисляется, пока ИП не исключён из ЕГРИП.

Пониженные тарифы для малого бизнеса — 15 % с части зарплаты выше полутора МРОТ, 7,6 % для отдельных отраслей — относятся к взносам с выплат сотрудникам. На взносы ИП за себя они не влияют: фиксированная часть и 1 % одинаковы для всех ИП, включая участников реестра МСП.

Частые ошибки

1. Не учитывать взносы в авансах по УСН 6 %. Ждать декабря и платить авансы полностью — значит кредитовать бюджет почти год. С 2023 года взносы уменьшают аванс ещё до оплаты.
2. Платить 1 % с выручки на УСН 15 %. С 2026 года база — доходы минус расходы. Если ваш бухгалтерский сервис считает по-старому, проверьте настройки.
3. Считать 1 % с фактической выручки по патенту. База — потенциальный доход, установленный регионом.
4. Не подать уведомление об уменьшении патента. Без него налоговая ждёт полную сумму патента и начислит пени.
5. Уменьшать налог на 100 % при работниках. Хватит одного договора ГПХ с выплатами в году, чтобы предел стал 50 %. Самозанятые и ИП-подрядчики на него не влияют.
6. Учесть взнос 1 % дважды — и в налоге за год начисления, и в налоге следующего года. Выбирают один год.
7. Забыть про долг на ЕНС. Деньги, внесённые «на взносы», налоговая сначала направит на старую недоимку, а взносы останутся неоплаченными.
8. Платить фиксированную часть за весь год при регистрации в середине года — или, наоборот, не доплатить за неполный месяц. Считайте по дням.
9. Не закрывать ИП, когда бизнес остановлен. Пока ИП в реестре, фиксированная часть начисляется — даже без дохода. Если планов на год нет, закрыть ИП дешевле, чем платить 57 390 ₽ за пустой статус.

Вопросы, которые задают чаще всего

Нужно ли платить взносы, если дохода не было? Да, фиксированную часть — 57 390 ₽ за 2026 год. Взнос 1 % при нулевом доходе не возникает.

Можно ли уменьшить налог на взносы, которые ещё не заплатил? На УСН 6 % и патенте — да, с 2023 года уменьшение идёт по начислению. Но к сроку заплатить их всё равно нужно, иначе будут пени.

Взнос 1 % за 2025 год — в каком налоге его учесть? По выбору: в налоге за 2025 год или в авансах и налоге за 2026 год, если в 2025 году его не учли.

Нужна ли декларация по взносам за себя? Нет. Доход для взноса 1 % налоговая видит из декларации по УСН или 3-НДФЛ, а по патенту — из самого патента.

Если я работаю с самозанятыми, я работодатель? Для предела уменьшения налога — нет: выплаты самозанятым не облагаются взносами, и ИП уменьшает налог на взносы за себя полностью. Если же самозанятый потерял статус, а выплаты продолжаются, ИП платит с них взносы как с ГПХ — и предел становится 50 %.

Что выгоднее с учётом взносов — УСН 6 % или 15 %? Без работников на УСН 6 % взносы почти целиком возвращаются через налог, на 15 % — только на 15 % своей суммы. Поэтому УСН 15 % выгодна, когда расходы стабильно больше 60–70 % выручки. Точнее покажет расчёт по вашим цифрам.

Как заложить взносы в бюджет

Взносы за себя — постоянный расход, который не зависит от выручки, кроме 1 %. В помесячном бюджете их удобно держать так:

• фиксированная часть — 1/12 годовой суммы в месяц: в 2026 году 4 782,50 ₽, в 2027 году 5 096,17 ₽. Деньги можно откладывать на отдельный счёт или сразу переводить на ЕНС — там они дождутся срока;
• 1 % — откладывать с каждого поступления сверх 300 000 ₽ с начала года: каждые 100 000 ₽ дохода дают 1 000 ₽ взноса;
• уменьшение налога — на УСН 6 % без работников планировать не «налог плюс взносы», а примерно 6 % дохода в сумме, пока налог больше взносов. Если доход меньше примерно 1,1 млн ₽ в год, взносы больше налога, и нагрузка выше 6 %: при доходе 600 000 ₽ налог 36 000 ₽ обнулится, а взносов будет 60 390 ₽ — 10 % дохода.

Последний пункт особенно важен в первый год и в низкий сезон: фиксированная часть не зависит от того, были ли клиенты. Если бизнес только стартует, в финансовой модели заложите взносы с месяца регистрации, а не с первого месяца продаж.

Как не пропустить сроки

В MarketExpert налоговый календарь собирается в разделе «Материалы» по вашему режиму — УСН, ОСНО или НПД: фиксированные взносы и 1 % за себя, авансы по УСН, уведомления, декларация, а с сотрудниками — НДФЛ и взносы за них. Суммы — из вашей финансовой модели: взносы за неполный первый год, 1 % по календарным годам и уменьшение налога на взносы уже учтены. Письмо приходит за неделю до каждого срока. Если финансовой модели ещё нет, её можно собрать в визарде — режим налога и взносы считаются сами.

По теме: документы ИП в первый год, УСН и НДС в 2026 году, договор с самозанятым, как ИП выставить счёт на оплату.

Методология и данные

Размеры взносов на 2025–2027 годы, порядок расчёта дохода по режимам, неполный год и льготные периоды сверены по действующему тексту статьи 430 Налогового кодекса, сроки — по статье 432, порядок уменьшения налога — по статьям 346.21, 346.17 и 346.51 в КонсультантПлюс по состоянию на октябрь 2026 года. Изменение базы взноса 1 % на УСН 15 % — по закону № 425-ФЗ и разбору «Российского налогового курьера»; выбор года для взноса 1 % и правило о работнике в середине года — по разъяснениям ФНС в изложении «Контур.Эльбы»; кто считается работником для предела 50 % — по разбору «Точки». Суммы взносов совпадают со справочником налоговых норм, на котором работает финансовая модель MarketExpert. Примеры расчётов составлены редакцией; суммы округлены до рубля, кроме расчётов неполного года. Статья опубликована 17 октября 2026 года; следующая сверка — с нормами 2027 года, в январе 2027 года.