Самозанятый исполнитель — самый простой способ закрыть задачу, для которой не нужен сотрудник в штате: заказчик не платит за него страховые взносы и не удерживает НДФЛ, а исполнитель сам отдаёт 6 % с оплаты от компании или ИП. Та же экономия привлекает проверяющих: если по бумагам у вас подрядчик, а по факту работник с графиком и одинаковой суммой 5-го и 20-го числа, договор признают трудовым и доначислят всё, что вы сэкономили, с первого дня работы. Ниже — что проверить до подписания, какие пункты обязательны в договоре с самозанятым, как работают чек и акт, что делать, если исполнитель потерял статус, и по каким признакам налоговая и суды отличают подряд от найма. Структура договора — таблицей, которую можно взять за образец.
Кто такой самозанятый для заказчика
Самозанятый — человек или ИП, который платит налог на профессиональный доход (НПД) по Федеральному закону от 27.11.2018 № 422-ФЗ. Для заказчика из этого закона важны четыре вещи.
- Налог платит исполнитель сам: 4 % с оплат от физлиц и 6 % с оплат от компаний и ИП (ст. 10). Вы ничего не удерживаете и не перечисляете за него.
- Страховых взносов нет, но только при наличии чека из приложения «Мой налог» (ч. 1 ст. 15). Нет чека — выплата облагается взносами, как у обычного физлица.
- Расход подтверждает чек, а не акт: компания на налоге на прибыль, упрощенец и ИП на общем режиме учитывают оплату самозанятому только при наличии чека (ч. 8–10 ст. 15).
- Лимит дохода — 2,4 млн ₽ в календарном году (п. 8 ч. 2 ст. 4). Сверх него исполнитель теряет право на режим, и для заказчика это тоже проблема — о ней ниже.
Самозанятый не вправе иметь работников по трудовым договорам (п. 4 ч. 2 ст. 4), поэтому услуги он оказывает лично, и это стоит отразить в договоре.
Что проверить до подписания
Статус. Откройте сервис ФНС проверки статуса плательщика НПД (npd.nalog.ru/check-status), введите ИНН исполнителя и дату — сервис ответит, был ли человек самозанятым на эту дату. Проверку повторяют перед каждой оплатой, а первую сохраняют скриншотом: при споре вы покажете, что действовали добросовестно. Дополнительно можно попросить справку о постановке на учёт (форма КНД 1122035) — исполнитель формирует её в «Мой налог» за минуту.
Не бывший ли это ваш работник. Доход от заказчика, который был работодателем исполнителя меньше двух лет назад, под НПД не подпадает (п. 8 ч. 2 ст. 6 422-ФЗ). Уволили администратора в марте 2025 года и наняли «как самозанятого» в октябре 2026-го — с его оплаты вы обязаны удержать НДФЛ и начислить взносы, как с обычного физлица, и чек здесь не поможет. То же с действующими сотрудниками: подработка у своего работодателя под НПД не проходит.
Сколько он уже заработал в этом году. Лимит 2,4 млн ₽ считается по всем доходам исполнителя, а не только от вас. Если заказ крупный, спросите прямо: после превышения платить придётся по-другому.
Структура договора: пункт — что написать — зачем
Договор с самозанятым — обычный договор возмездного оказания услуг или подряда по Гражданскому кодексу (главы 37 и 39). Специальных «самозанятых» пунктов в нём три: статус исполнителя, чек и обязанность сообщить об утрате статуса. Всё остальное — про то, чтобы договор не читался как трудовой.
| Пункт | Что написать | Зачем |
|---|---|---|
| Стороны | «ИП Петрова Анна Сергеевна (Заказчик)» и «Иванов Иван Иванович, плательщик налога на профессиональный доход, ИНН … (Исполнитель)» | У самозанятого нет ОГРНИП, его идентифицирует ИНН. Статус в шапке сразу объясняет, почему в договоре нет НДФЛ и взносов |
| Предмет | Результат, а не функция: «разработать сайт-визитку из пяти страниц по техническому заданию (Приложение 1)», «провести 8 занятий по английскому языку по программе из Приложения 1» | «Оказывать услуги по направлению «Администратор»» — трудовая функция, первый признак найма |
| Срок | Дата начала и окончания или срок на задачу: «не позднее 30 ноября 2026 г.». Для повторяющихся задач — до конца года, дальше новый договор с новым объёмом | Договор «пока не расторгнем» выглядит как трудовой; одинаковые договоры год за годом — один из признаков подмены |
| Цена | За результат: «40 000 ₽ за сайт» — или за единицу: «1 500 ₽ за занятие», «2 000 ₽ за час консультации». Итог за месяц — ставка × объём по акту | Фиксированная сумма ежемесячно «за работу» — главный признак зарплаты. Ставка за единицу допустима, когда объём в актах меняется |
| Приёмка и акт | «Исполнитель передаёт результат и акт; Заказчик подписывает акт или направляет мотивированный отказ в течение 3 рабочих дней». При ставке за единицу — акт раз в месяц с объёмом | Акт — доказательство, что платили за результат, а не за присутствие |
| Оплата | «В течение 5 рабочих дней после подписания акта на счёт Исполнителя» | Оплата после акта, а не 5-го и 20-го числа |
| Чек | «Исполнитель передаёт Заказчику чек из приложения «Мой налог» с указанием ИНН Заказчика в течение 3 рабочих дней после получения оплаты на электронную почту …» | Без чека нет освобождения от взносов и нет расхода. Закон даёт исполнителю срок до 9-го числа следующего месяца, договор вправе сократить его |
| Статус | «Исполнитель подтверждает, что применяет НПД и не являлся работником Заказчика в течение двух лет до заключения договора. О снятии с учёта или утрате права на НПД Исполнитель письменно уведомляет Заказчика в течение 3 рабочих дней» | Закон не обязывает самозанятого сообщать заказчику об утрате статуса — обязать может только договор |
| Ответственность | «Если Исполнитель не передал чек или не уведомил об утрате статуса, он возмещает Заказчику налоги, взносы, пени и штрафы, доначисленные по этой причине» | Потери ложатся на того, кто их создал. Допустима и неустойка, например 20 % от платежа без чека |
| Самостоятельность | «Исполнитель сам определяет способ, время и место оказания услуг, не подчиняется правилам внутреннего распорядка Заказчика и не включается в его штат» | Прямое отрицание признаков трудовых отношений. Работает, только если так и есть на деле |
| Реквизиты | Заказчик: ИНН, ОГРН или ОГРНИП, адрес, счёт. Исполнитель: ФИО, ИНН, паспорт, адрес, номер счёта или карты | Деньги самозанятому можно переводить на обычную карту физлица |
Чего в договоре быть не должно: должности, графика работы, отпуска, больничных, рабочего места, подчинения руководителю, «заработной платы», дисциплинарной и материальной ответственности. Это слова из Трудового кодекса, и проверяющий читает их буквально.
Чек «Мой налог»: вместо акта или вместе с ним
С точки зрения закона главный документ самозанятого — чек. Исполнитель формирует его в приложении при каждом расчёте и передаёт заказчику: при оплате наличными или картой — в момент оплаты, при переводе на счёт — не позднее 9-го числа следующего месяца (ч. 3 ст. 14 закона о НПД). В чеке — ФИО и ИНН исполнителя, название услуги, сумма и ИНН заказчика, если платит компания или ИП; сообщить свой ИНН исполнителю — обязанность заказчика (ч. 6 ст. 14).
Акт закон не требует. Но он нужен вам: чек подтверждает платёж, а акт — что именно сделано и что претензий нет. При споре о качестве или вопросе проверяющего «за что платили» отвечает акт, чек — нет. Поэтому у компаний устоялась последовательность: акт, оплата, чек. Для разовой услуги на небольшую сумму можно обойтись чеком с подробным названием услуги.
Получив чек, проверьте его: по QR-коду он открывается на сайте налоговой. Самозанятый вправе аннулировать чек — при возврате денег или ошибке в сумме. Если он аннулировал чек и не выдал новый, расход вы потеряли, поэтому раз в квартал стоит сверять чеки с платежами.
Кто платит налоги и взносы, и нужна ли ЕФС-1
| Что | Самозанятый исполнитель | Физлицо без статуса по договору ГПХ |
|---|---|---|
| НДФЛ | Платит сам — 6 % с оплаты от ИП или компании | Удерживает заказчик как налоговый агент |
| Страховые взносы | Нет, при наличии чека | Платит заказчик сверх оплаты |
| ЕФС-1 в Социальный фонд | Не подаётся | Подаётся не позднее следующего рабочего дня после заключения договора |
| Расход заказчика | По чеку | По акту |
Исключение по ЕФС-1 и взносам одно — если вы сами вписали в договор условие о взносах на травматизм: тогда по такому договору взносы платятся и отчёт подаётся. Обычному подряду это условие не нужно.
«Помочь» исполнителю и удержать за него 6 % нельзя: налог на профессиональный доход платит только он сам, через приложение. Можно лишь договориться о цене так, чтобы налог был учтён, — 6 % сверху или внутри суммы решают переговоры, а не закон.
Если исполнитель потерял статус
Право на НПД теряется со дня, когда появилось основание: превышен лимит 2,4 млн ₽, исполнитель принял работника в штат или сам снялся с учёта (ч. 19 ст. 5 закона о НПД). Для заказчика важна дата оплаты, а не дата работы: платёж, прошедший до утраты статуса, остаётся под НПД, платёж после — уже выплата обычному физлицу. С неё нужно удержать НДФЛ и начислить взносы.
Что делать, когда узнали:
- Остановите выплаты и проверьте статус по ИНН на дату каждого платежа после подозрительной даты.
- Расторгните договор и заключите новый — с физлицом без статуса или с ним же как ИП, если он зарегистрируется. Такой порядок Минтруд описал в письме от 04.04.2023 № 14-1/10/В-4784: по новому договору с физлицом подаётся ЕФС-1 не позднее следующего рабочего дня.
- Пересчитайте цену: при той же цене договора исполнитель получит на руки на 13 % меньше из-за НДФЛ, а заказчику она обойдётся дороже на страховые взносы — до 30 % сверху. Об этом лучше договориться до подписания нового договора.
Если исполнитель вовремя не сообщил, а в договоре есть пункт об ответственности, доначисленные налоги и штрафы можно взыскать с него. Без такого пункта остаётся доказывать убытки в суде.
Когда договор признают трудовым
Отношения по гражданско-правовому договору могут быть признаны трудовыми по заявлению самого исполнителя, по предписанию трудовой инспекции или судом (ст. 19.1 ТК РФ). Два правила этой статьи важнее любых признаков: неустранимые сомнения толкуются в пользу трудовых отношений, а признанные трудовыми отношения считаются возникшими со дня, когда человек фактически приступил к работе, — не со дня решения.
Верховный Суд в постановлении Пленума от 29.05.2018 № 15 (пункты 17 и 24) объяснил, на что смотреть: договорились ли стороны о личном выполнении заранее определённой трудовой функции под контролем работодателя; подчиняется ли исполнитель графику и правилам распорядка; обеспечивает ли заказчик условия труда; регулярны ли выплаты и являются ли они единственным источником дохода. Доказательствами служат пропуска, графики, переписка, переводы на карту одинаковыми суммами в одни и те же даты.
Налоговая смотрит так же. Письмом от 15.04.2022 № ЕА-4-15/4674@ ФНС направила инспекциям признаки подмены трудовых отношений договорами с самозанятыми: в договоре закреплена трудовая функция, а не задание с объёмом; оплата — фиксированная ежемесячная сумма, которая не меняется в течение года; исполнитель включён в производственную деятельность, подчиняется распорядку и несёт материальную ответственность; договоры систематически перезаключаются на год; работа выполняется на территории заказчика его инструментами и материалами. Любой признак по отдельности ничего не решает, проверяют их совокупность.
Для бизнеса с одним–тремя самозанятыми ориентир по массовости далёк: индикатор риска для внеплановой проверки с 2026 года срабатывает при работе больше чем с 35 самозанятыми, каждый из которых получает от заказчика в среднем свыше 35 000 ₽ в месяц дольше трёх месяцев и зарабатывает у него не меньше 75 % дохода (приказ Минтруда от 08.12.2025 № 685н). Но проверка по жалобе самого исполнителя — например, когда он захочет отпуск или больничный — от числа самозанятых не зависит.
Цена переквалификации. За весь период с первого дня работы доначисляют НДФЛ и страховые взносы с пенями, плюс штраф налогового агента — 20 % от неудержанной суммы (ст. 123 НК РФ). Отдельно — административный штраф за гражданско-правовой договор, который фактически регулирует трудовые отношения (ч. 4 ст. 5.27 КоАП РФ): для ИП 5 000–10 000 ₽, для компании 50 000–100 000 ₽.
Пять типичных ошибок
- Одинаковая сумма каждый месяц без акта. 30 000 ₽ 10-го числа двенадцать месяцев подряд — зарплата, как бы ни назывался договор. Решение: ставка за единицу и акт с объёмом, который меняется.
- График и рабочее место — в договоре или в переписке. «С 9 до 18, выходные суббота и воскресенье» уместно в трудовом договоре. Самозанятый сам решает, когда делать работу; важен срок результата.
- Должность вместо задачи. «Выполнять обязанности администратора» — трудовая функция. Пишите, что должно быть сделано и в каком объёме.
- Единственный заказчик долгие месяцы. Если исполнитель работает только на вас, полный день и больше года, сэкономленные взносы меньше риска. Возьмите его в штат, в том числе на неполное время.
- Бывший сотрудник. Два года после увольнения оплата ему под НПД не подпадает, чек не поможет. Пока срок не вышел — только трудовой договор или договор ГПХ с физлицом с НДФЛ и взносами.
Если самозанятый — вы, а договор просит клиент-компания
Компания-заказчик боится тех же рисков, поэтому просит договор, акт и чек. Ей важно, чтобы в договоре были ваш статус плательщика НПД, подтверждение, что вы не её работник последние два года, обязанность передавать чек с её ИНН и сообщать о снятии с учёта, а также строка про налог: «Без НДС: Исполнитель применяет НПД и не является плательщиком НДС». В MarketExpert договор с клиентом для самозанятого собирается с этими пунктами: шесть типов под вашу работу, строка про чек «Мой налог» вместо НДС, подписание по ссылке кодом из письма. Как выставить такой компании счёт и что писать в нём про налог — в разборе счёта на оплату.
Вопросы, которые задают чаще всего
Обязателен ли письменный договор? Компании и ИП заключают сделки с гражданами письменно (ст. 161 ГК РФ), но письменная форма — это и обмен подписанными сканами по почте, и подписание по ссылке. Без текста договора у вас останется чек с одной строкой, а при споре — ничего.
Самозанятый — ИП. Нужно ли удерживать НДФЛ? Нет. ИП на НПД платит те же 6 %, чек обязателен так же. Разница в реквизитах: у него есть ОГРНИП и расчётный счёт.
Можно ли платить самозанятому наличными? Да, чек в этом случае формируется в момент расчёта. Но перевод на карту оставляет след для обеих сторон — при проверке удобнее.
Самозанятый аннулировал чек, что делать? Запросить новый. Без него нет расхода и освобождения от взносов за этот платёж.
Можно ли заключить договор на год? Можно, если в нём есть объём и акты по каждому этапу или месяцу с разным объёмом. Договор на год с одинаковой суммой каждый месяц — признак подмены из письма налоговой службы.
Как собрать договор
В MarketExpert договор ГПХ с исполнителем собирается в наборе «Нанимаю первого сотрудника» раздела «Материалы» — открыть договор с исполнителем: роль впишете в анкете или возьмёте из модели, выберете «Самозанятый исполнитель» — и в договоре появятся его статус и ИНН в шапке, чек «Мой налог» с вашим ИНН в срок 3 рабочих дня, подтверждение, что он не ваш бывший работник, обязанность сообщить об утрате статуса и возмещение доначислений; цена — ставка за единицу или фиксированная, акт за 3 рабочих дня, реквизиты сторон. Нужен только договор, без бизнес-плана — анкета из четырёх вопросов о бизнесе; договор входит в тариф «Старт».
По теме: как ИП выставить счёт на оплату, УСН и НДС в 2026 году, закон о платформенной экономике — в нём лимит 60 часов для исполнителей, которые работают с заказчиком через платформу.
Методология и данные
Нормы 422-ФЗ, Трудового кодекса и позиция Пленума Верховного Суда сверены по текстам в справочно-правовых системах, признаки подмены — по письму ФНС, порядок действий при утрате статуса — по письму Минтруда; практика работы с самозанятыми в 2026 году — по разборам «Контура» и Т-Ж. Лимит дохода на НПД берём из справочника налоговых норм по годам, на котором работает финансовая модель MarketExpert. Статья обновлена 13 октября 2026 года; следующая сверка — при изменении закона о НПД или критериев проверок.