У ИП на упрощёнке без работников в году всего несколько дат, но каждую легко пропустить: аванс за 9 месяцев 2026 года — до 28 октября, фиксированные взносы — до 28 декабря, декларация за 2026 год — до 26 апреля 2027 года, налог за год — до 28 апреля, взнос 1 % — до 1 июля. Между ними — уведомления, которые подаются не всегда. Ниже — все сроки с ноября 2026 года по июль 2028 года с переносами по производственному календарю 2027 года, суммы взносов по закону, правило «когда уведомление нужно, а когда нет», пример по датам на цифрах и что добавляется, если появились работники или доход перевалил за 20 млн ₽.
Календарь ИП на УСН без работников: все даты
Сроки по Налоговому кодексу: авансы по УСН — до 28-го числа месяца после квартала, налог за год для ИП — до 28 апреля, декларация — до 25 апреля (ст. 346.21 и 346.23 НК РФ), уведомления об исчисленных суммах — до 25-го числа (п. 9 ст. 58 НК РФ), взносы за себя — до 28 декабря и 1 июля следующего года (ст. 432 НК РФ). Если срок выпадает на выходной или нерабочий праздник, он переносится на ближайший рабочий день.
| Дата | Что сделать | За какой период |
|---|---|---|
| 26 октября 2026, пн (25-е — воскресенье) | Уведомление об авансе по УСН | 9 месяцев 2026 года |
| 28 октября 2026, ср | Аванс по УСН | 9 месяцев 2026 года |
| 28 декабря 2026, пн | Фиксированные взносы за себя — 57 390 ₽ | 2026 год |
| 26 апреля 2027, пн (25-е — воскресенье) | Декларация по УСН | 2026 год |
| 26 апреля 2027, пн | Уведомление об авансе по УСН | 1 квартал 2027 года |
| 28 апреля 2027, ср | Налог по УСН за год | 2026 год |
| 28 апреля 2027, ср | Аванс по УСН | 1 квартал 2027 года |
| 1 июля 2027, чт | Взнос 1 % с дохода свыше 300 000 ₽ | 2026 год |
| 26 июля 2027, пн (25-е — воскресенье) | Уведомление об авансе по УСН | Полугодие 2027 года |
| 28 июля 2027, ср | Аванс по УСН | Полугодие 2027 года |
| 25 октября 2027, пн | Уведомление об авансе по УСН | 9 месяцев 2027 года |
| 28 октября 2027, чт | Аванс по УСН | 9 месяцев 2027 года |
| 28 декабря 2027, вт | Фиксированные взносы за себя — 61 154 ₽ | 2027 год |
| 25 апреля 2028, вт | Декларация по УСН и уведомление об авансе за 1 квартал 2028 года | 2027 год |
| 28 апреля 2028, пт | Налог по УСН за 2027 год и аванс за 1 квартал 2028 года | 2027 год |
| 3 июля 2028, пн (1 июля — суббота) | Взнос 1 % с дохода свыше 300 000 ₽ | 2027 год |
Что в таблице не видно, но важно:
- Аванс за 4 квартал не платится и не уведомляется. Его роль играет налог за год, а уведомление заменяет декларация.
- Нулевой аванс — ни платежа, ни уведомления. Если взносы за себя перекрыли налог за период, в эти даты делать ничего не нужно (пример ниже).
- Декларация сдаётся всегда, даже если дохода не было и платить нечего.
- Даты 2028 года — по Налоговому кодексу и дням недели. Перенос выходных на 2028 год правительство утвердит осенью 2027 года; на апрельские и июльские сроки он, скорее всего, не повлияет, но перед датой сверьтесь.
Если у вас УСН «доходы минус расходы», даты те же. Отличие одно — по итогам года может понадобиться минимальный налог, 1 % от доходов, если налог с разницы меньше. Его платят в те же даты, что и налог за год.
Производственный календарь 2027: какие сроки сдвигаются
Перенос выходных на 2027 год уже утверждён (постановление Правительства РФ от 17.09.2026 № 1187): 2 января переносится на 5 ноября, 3 января — на 31 декабря, 20 февраля — на 22 февраля. Нерабочие дни, выпавшие на будни, — 1–8 января, 22 и 23 февраля, 8 марта, 3 и 10 мая (вместо 1 и 9 мая, выпавших на выходные), 14 июня, 4 и 5 ноября, 31 декабря.
Для ИП на УСН без работников ни один срок на праздник не попадает: все сдвиги 2027 года — с воскресений. Дважды 25-е число выпадает на воскресенье — в апреле и июле: тогда уведомление и декларацию сдают в понедельник, 26-го.
Если у вас есть работники, сдвигов больше, потому что платежи у них ежемесячные:
| Срок по закону | Перенос в 2027 году |
|---|---|
| 28 февраля (вс) | 1 марта |
| 28 марта (вс) | 29 марта |
| 3 мая — уведомление по НДФЛ за 23–30 апреля | 4 мая (праздник) |
| 28 августа (сб) | 30 августа |
| 25 сентября (сб) | 27 сентября |
| 28 ноября (вс) | 29 ноября |
| 25 декабря (сб) | 27 декабря |
Последний рабочий день 2027 года — 30 декабря: 31 декабря стал выходным. Это важно для НДФЛ за сотрудников с выплат 23–31 декабря — его платят не позднее последнего рабочего дня года.
Сколько платить: суммы 2026 и 2027 года
Суммы взносов за себя установлены в ст. 430 НК РФ сразу на несколько лет:
| Платёж | За 2026 год | За 2027 год | Срок |
|---|---|---|---|
| Фиксированные взносы | 57 390 ₽ | 61 154 ₽ | 28 декабря того же года |
| Взнос 1 % | с дохода свыше 300 000 ₽, не больше 321 818 ₽ | с дохода свыше 300 000 ₽, не больше 342 923 ₽ | 1 июля следующего года |
| Налог УСН «доходы» | 6 % (регион может снизить) | 6 % | авансы — 28-го числа после квартала, за год — 28 апреля |
| Налог УСН «доходы минус расходы» | 15 % (регион может снизить), минимум 1 % доходов | то же | те же |
Если ИП зарегистрирован не с начала года, фиксированная часть считается пропорционально. Как считать неполный год, что считается доходом для 1 % на разных режимах и почему на УСН 15 % база с 2026 года — доходы минус расходы, подробно разобрано в статье о взносах ИП за себя в 2026 году. Здесь — только как взносы ложатся на календарь.
Платить взносы можно частями и заранее. К 28 декабря вся сумма должна быть на едином налоговом счёте. Многие ИП переводят четверть фиксированной части каждый квартал вместе с авансом — так в декабре не собирается крупный платёж.
Взнос 1 % за 2026 год можно учесть в двух местах: в налоге за 2026 год, который вы платите в апреле 2027-го, или в авансах и налоге за 2027 год. Выбирайте год, в котором налог ещё не обнулён взносами, — дважды учесть одну сумму нельзя.
Уведомления об исчисленных суммах: когда нужны, когда нет
Все налоги и взносы ИП перечисляет одним платежом на единый налоговый счёт (ЕНС). Чтобы налоговая поняла, в счёт чего списать деньги, ей нужен документ с суммой: декларация или уведомление об исчисленных суммах. Если документа нет, деньги просто лежат на счёте, а аванс числится неуплаченным — начисляются пени.
| Платёж | Уведомление | Почему |
|---|---|---|
| Аванс за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев | Нужно, до 25-го числа месяца уплаты | Декларации по авансу нет, сумму знает только ИП |
| Нулевой аванс | Не нужно | Списывать нечего |
| Налог за год | Не нужно | Сумма — в декларации, которую сдают до 25 апреля |
| Фиксированные взносы за себя | Не нужно | Сумма записана в законе |
| Взнос 1 % за себя | Не нужно | Налоговая считает его из декларации по УСН |
| НДФЛ и взносы за сотрудников | Нужно | По НДФЛ — дважды в месяц, по взносам — ежемесячно, кроме последнего месяца квартала |
Уведомление подаётся в личном кабинете ИП на сайте ФНС, через сервис отчётности или банк. В нём указывают КБК налога, ОКТМО по месту жительства, период и сумму. Код периода для авансов по УСН: 34/01 — 1 квартал, 34/02 — полугодие, 34/03 — 9 месяцев. Ошиблись в сумме — подайте новое уведомление с теми же реквизитами и правильной суммой, оно заменит прежнее.
На октябрь 2026 года отмены уведомлений по авансам УСН закон не предусматривает: в 2027 году они нужны так же, как в 2026-м. Изменения касаются тех, кто платит НДФЛ и взносы за сотрудников, — о них ниже.
За неподанное уведомление штраф 200 ₽ (ст. 126 НК РФ), но главный риск — пени за «неуплаченный» аванс при деньгах на счёте. Что ещё грозит за пропуск сроков — в разделе о налогах в статье о документах ИП в первый год.
Пример по датам: ИП на УСН 6 % без работников
ИП работает с 2025 года, ставка 6 %, работников нет. Доход 2026 года — 1 500 000 ₽: 300 000 ₽ в 1 квартале, 400 000 ₽ во 2-м, 500 000 ₽ в 3-м, 300 000 ₽ в 4-м. В 2027 году бизнес растёт до 1 800 000 ₽: 400 000, 450 000, 500 000 и 450 000 ₽ по кварталам.
ИП без работников уменьшает налог на всю сумму взносов, подлежащих уплате за год (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ), — уже в авансах, не дожидаясь декабрьского платежа. Поэтому первые авансы года у небольшого бизнеса часто нулевые.
2026 год. Взносы: фиксированные 57 390 ₽, 1 % — (1 500 000 − 300 000) × 1 % = 12 000 ₽.
| Период | Доход с начала года | Налог 6 % | Минус взносы | Минус авансы | К уплате | Когда |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 квартал | 300 000 ₽ | 18 000 ₽ | 18 000 ₽ | — | 0 ₽ | — |
| Полугодие | 700 000 ₽ | 42 000 ₽ | 42 000 ₽ | — | 0 ₽ | — |
| 9 месяцев | 1 200 000 ₽ | 72 000 ₽ | 57 390 ₽ | 0 ₽ | 14 610 ₽ | уведомление до 26.10.2026, аванс до 28.10.2026 |
| Год | 1 500 000 ₽ | 90 000 ₽ | 69 390 ₽ | 14 610 ₽ | 6 000 ₽ | декларация до 26.04.2027, налог до 28.04.2027 |
Плюс взносы: 57 390 ₽ до 28 декабря 2026 года и 12 000 ₽ до 1 июля 2027 года. Всего за 2026 год в бюджет уходит 90 000 ₽ — ровно 6 % дохода: взносы не добавили нагрузки, а заменили часть налога.
2027 год. Взносы: фиксированные 61 154 ₽, 1 % — (1 800 000 − 300 000) × 1 % = 15 000 ₽.
| Период | Доход с начала года | Налог 6 % | Минус взносы | Минус авансы | К уплате | Когда |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 квартал | 400 000 ₽ | 24 000 ₽ | 24 000 ₽ | — | 0 ₽ | — |
| Полугодие | 850 000 ₽ | 51 000 ₽ | 51 000 ₽ | — | 0 ₽ | — |
| 9 месяцев | 1 350 000 ₽ | 81 000 ₽ | 61 154 ₽ | 0 ₽ | 19 846 ₽ | уведомление до 25.10.2027, аванс до 28.10.2027 |
| Год | 1 800 000 ₽ | 108 000 ₽ | 76 154 ₽ | 19 846 ₽ | 12 000 ₽ | декларация до 25.04.2028, налог до 28.04.2028 |
Плюс 61 154 ₽ до 28 декабря 2027 года и 15 000 ₽ до 3 июля 2028 года.
Если сложить оба года в один список дат, этому ИП нужно сделать девять действий: два платежа в октябре 2026-го (уведомление и аванс), взносы в декабре, декларацию и налог в апреле 2027-го, 1 % в июле, уведомление и аванс в октябре 2027-го, взносы в декабре. Авансов за 1 квартал и полугодие у него нет ни в 2026-м, ни в 2027 году — они нулевые, и в эти даты уведомлять и платить нечего.
Расчёт по шагам с одинаковым доходом по кварталам и вариант с работником — в разборе взносов ИП за себя.
Как работает единый налоговый счёт
Платить можно в любой день до срока: деньги ложатся на ЕНС единым налоговым платежом и ждут даты. В срок налоговая списывает их в счёт того, что указано в уведомлении или декларации.
Порядок списания задан законом (п. 8 ст. 45 НК РФ): сначала недоимка — начиная с самой ранней, затем текущие налоги и взносы, потом пени, проценты и штрафы. На практике это значит:
- если на счёте есть старый долг, свежий платёж уйдёт на него, а текущий аванс останется неуплаченным;
- перед каждым сроком проверьте сальдо в личном кабинете: положительное — денег хватает, отрицательное — есть долг;
- переплату можно оставить на счёте до следующего срока или вернуть заявлением.
Удобная привычка — переводить деньги на ЕНС за несколько дней до 28-го: банковский платёж в последний день может прийти уже после срока, и пени начнутся со следующего дня.
Если появились работники
С первым сотрудником по трудовому договору или договору ГПХ календарь становится ежемесячным, а налог по УСН 6 % — дороже: взносы — и свои, и за сотрудников — уменьшают налог не больше чем на 50 %.
| Что | Срок |
|---|---|
| НДФЛ, удержанный с 1 по 22 число | Уведомление до 25-го, уплата до 28-го того же месяца |
| НДФЛ, удержанный с 23 по последнее число | Уведомление до 3-го, уплата до 5-го следующего месяца |
| НДФЛ с выплат 23–31 декабря | Не позднее последнего рабочего дня года — 30 декабря 2027 года |
| Взносы за сотрудников за месяц | Уведомление до 25-го, уплата до 28-го следующего месяца |
| РСВ и 6-НДФЛ за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев | До 25-го числа месяца после квартала |
| РСВ за год | До 25 января |
| 6-НДФЛ за год | До 25 февраля |
| ЕФС-1: персонифицированные сведения | Ежемесячно до 25-го |
| ЕФС-1: приём и увольнение | Не позднее рабочего дня после приказа |
| ЕФС-1: стаж за год | До 25 января |
Уведомления по взносам за последний месяц квартала — март, июнь, сентябрь, декабрь — не подают: суммы налоговая берёт из РСВ.
Новое с 1 сентября 2026 года (закон № 425-ФЗ). По НДФЛ и взносам за сотрудников можно подать одно сводное уведомление сразу на несколько месяцев вперёд в пределах года. За месяцы, вошедшие в него, отдельные уведомления не нужны. Новое уведомление понадобится, только если фактическая сумма за месяц окажется больше заявленной. Это право, а не обязанность: ежемесячный порядок тоже действует. Сроки уплаты не меняются, вносить деньги заранее не требуется. Сводное уведомление 2026 года охватывает месяцы только до декабря 2026 года включительно — на 2027 год его подают заново.
Кто считается работником для предела 50 %, как меняется налог при найме в середине года и почему самозанятые работниками не считаются — в статье о взносах. Документы при найме — трудовой договор, приказ, ЕФС-1 — в статье о документах ИП в первый год.
НДС на УСН: что добавляется при доходе выше 20 млн ₽
С 2026 года упрощенец становится плательщиком НДС, если доход превысил порог освобождения. Летом 2026 года закон от 04.07.2026 № 228-ФЗ сохранил порог 20 млн ₽ до 2028 года включительно — вместо прежнего снижения до 15 млн ₽ в 2027 году и 10 млн ₽ в 2028-м. В части статей и калькуляторов до сих пор встречаются старые цифры — для 2027 года они неверны.
Как это ложится на календарь:
- доход за 2026 год больше 20 млн ₽ — с 1 января 2027 года вы платите НДС весь год;
- доход за 2026 год не больше 20 млн ₽ — освобождение действует само, без заявлений; но если в течение 2027 года доход с начала года превысит 20 млн ₽, НДС начнётся с 1-го числа следующего месяца;
- ставка — 5 % или 7 % без вычета входящего НДС либо общая ставка 22 % с вычетом.
Сроки по НДС квартальные (ст. 174 НК РФ): декларация — только в электронном виде до 25-го числа месяца после квартала, уплата — тремя равными частями до 28-го числа каждого из трёх следующих месяцев. Например, НДС за 4 квартал 2026 года: декларация до 25 января 2027 года, платежи — до 28 января, 1 марта (28 февраля — воскресенье) и 29 марта (28 марта — воскресенье). Уведомление по НДС не подаётся — сумму налоговая берёт из декларации.
Порог в месячной выручке, выбор ставки и что делать при превышении в середине года — в статье об УСН и НДС.
Продавцам Wildberries и Ozon: отсрочка по перечню
Пострадавшим от атак беспилотников на объекты группы «РВБ» (Wildberries) правительство перенесло на 12 месяцев сроки уплаты налога по УСН, НДС, страховых взносов и авансов, которые приходятся на август 2026 — июль 2027 года, с последующей уплатой равными частями (постановление от 25.08.2026 № 1074). Похожая мера принята для пострадавших от атак на объекты группы «Интернет Решения» (Ozon) — постановление от 30.09.2026 № 1277. Отсрочка действует только для продавцов, которых маркетплейс включил в перечень пострадавших и передал в ФНС; остальные платят в обычные сроки. Прежде чем переносить платёж, убедитесь у маркетплейса или в налоговой, что вы в перечне.
Частые ошибки
- Уведомление подано, а денег на ЕНС нет. Уведомление только сообщает сумму — платить всё равно нужно до 28-го.
- Деньги есть, а уведомления нет. Аванс числится неуплаченным, идут пени, хотя деньги на счёте.
- Уведомление за год. Его не нужно: годовую сумму налоговая берёт из декларации, которая сдаётся раньше срока уплаты.
- Декларацию сдают «к 30 апреля». Это срок 3-НДФЛ на общей системе. Для ИП на УСН с 2023 года — 25 апреля, в 2027 году — 26 апреля.
- Взносы за себя не учитывают в авансе 1 квартала. С 2023 года их можно учесть по начислению, не дожидаясь оплаты. Без этого ИП переплачивает авансы весной и возвращает их только по итогам года.
- Забывают про нулевой доход. Фиксированные взносы платят, даже если выручки не было, декларацию сдают тоже.
Вопросы, которые задают чаще всего
Какие налоги платит ИП на УСН без работников в 2027 году? Авансы по УСН за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев (до 28 апреля, 28 июля и 28 октября 2027 года), налог за 2026 год до 28 апреля 2027 года, фиксированные взносы за 2027 год — 61 154 ₽ до 28 декабря и взнос 1 % за 2026 год до 1 июля.
Когда сдавать декларацию по УСН за 2026 год ИП? Не позднее 26 апреля 2027 года: 25 апреля — воскресенье, срок переносится на понедельник.
Какой срок уплаты УСН за 2026 год для ИП? 28 апреля 2027 года, среда. Для организаций — 29 марта 2027 года (28 марта — воскресенье).
Нужно ли подавать уведомление об исчисленных суммах ИП на УСН без работников? Да, по каждому ненулевому авансу за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев — до 25-го числа. По налогу за год и по взносам за себя — нет.
Что делать, если аванс получился нулевым? Ничего: ни уведомления, ни платежа. Нулевой аванс — обычная ситуация для ИП без работников, у которого взносы за год больше налога за первые кварталы.
Можно ли заплатить всё сразу в начале года? Можно перевести деньги на ЕНС заранее — они дождутся сроков. Но по авансам всё равно нужны уведомления, иначе налоговая не спишет деньги в счёт УСН.
Если срок выпал на праздник? Переносится на ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). В 2027 году для ИП на УСН без работников ни один срок на праздник не попадает, только на воскресенья.
Как не держать календарь в голове
В MarketExpert налоговый календарь собирается в разделе «Материалы» по режиму из вашей финансовой модели — УСН, ОСНО или НПД — на 12 месяцев вперёд: авансы и уведомления по УСН, декларация, фиксированные взносы и 1 %, а если в команде есть сотрудники — НДФЛ, взносы и отчёты за них. Суммы считаются по модели, с учётом уменьшения налога на взносы за себя, поэтому нулевые авансы в календарь не попадают. Сроки переносятся с выходных; праздники календарь не учитывает — для ИП на УСН без работников в 2027 году это не важно, а работодателю стоит сверить с таблицей выше. За неделю до платежа приходит письмо с суммой. Календарь входит в тариф «Старт». Если финансовой модели ещё нет, её можно собрать в визарде — режим налога и взносы посчитаются сами.
По теме: взносы ИП за себя в 2026 году, документы ИП в первый год, УСН и НДС в 2026 году, как ИП выставить счёт на оплату.
Методология и данные
Сроки авансов и налога по УСН сверены по действующей редакции ст. 346.21 НК РФ, сроки декларации — по ст. 346.23, уведомлений — по п. 9 ст. 58, взносов за себя — по ст. 432; суммы взносов на 2026 и 2027 годы — по ст. 430 НК РФ в КонсультантПлюс по состоянию на октябрь 2026 года. Переносы выходных 2027 года — по постановлению Правительства РФ от 17.09.2026 № 1187 и производственному календарю КонсультантПлюс. Изменения в уведомлениях по НДФЛ и взносам с 1 сентября 2026 года — по закону № 425-ФЗ в изложении «Бухгалтерии.ру», порог НДС на УСН — по закону № 228-ФЗ в изложении «Времени бухгалтера», отсрочка продавцам маркетплейсов — по тексту постановления № 1074. Даты 2028 года указаны по Налоговому кодексу без переносов выходных 2028 года — их ещё не утвердили. Примеры составлены редакцией; суммы округлены до рубля. Статья опубликована 21 октября 2026 года; следующая сверка — в январе 2027 года, после утверждения дефляторов и поправок к Налоговому кодексу на 2027 год.